Ein kontenscharfer Haushaltsplan schafft mehr Transparenz und hilft den Ratsmitgliedern ihrer Verantwortung gerecht zu werden!
Schauen wir uns doch einmal den Teilergebnisplan der Produktgruppe 1.03.06 "Offene Ganztagsschule" im Haushaltsplanentwurf 2015 der Gemeinde Wachtberg an:
Erst einmal nicht verwirren lassen:
- Negative Zahlen sind Erträge, z.B. -401.723 € aus Zuwendungen und allgemeine Umlagen.
- Positive Zahlen sind Aufwendungen, z.B. 5.535 € für bilanzielle Abschreibungen.
Bevor wir weitermachen: Stelle Dir kurz vor, Dein Vermieter schickt Dir eine Nebenkostenabrechnung mit folgendem lapidaren Inhalt: "Die Abrechnung der Nebenkosten ergibt für Sie eine Nachzahlung in Höhe von 2.000 €". Würdest Du das so hinnehmen? Vermutlich eher nicht. Du würdest zumindest wissen wollen, wie dieser Betrag im Einzelnen zustande kommt, oder?
So ähnlich ist es doch auch im abgebildeten Teilergebnisplan bzgl. der rot eingekreisten Erträge und Aufwendungen. Das sind zu große Zahlen. Da kann sich keiner etwas darunter vorstellen.
Ok, ok. Zu diesem Teilergebnisplan gibt es noch eine Erläuterungsseite.
Von den im Teilergebnisplan rot eingekreisten Beträgen werden folgende Beträge erläutert:
- Zuwendungen und allgemeine Umlagen
(allerdings weicht der ausgewiesene Betrag i.H.v. 398.010 € vom Ansatz i.H.v. -401.723 € ab) - Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte
- Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen
Was aber ist mit den Aufwendungen aus internen Leistungsbeziehungen?
Wie setzt sich der Betrag i.H.v. 202.613 € zusammen? (vgl. 2.000 € Nebenkostennachzahlung)
Immerhin ist es ja so, dass der Teilergebnisplan in Zeile 18 noch ein positives Ergebnis aus laufender Verwaltungstätigkeit i.H.v. -56.191 € ausweist. Also eigentlich alles schick.
Nur durch die Aufwendungen aus internen Leistungsbeziehungen ergibt sich eine Fehlbetrag i.H.v. 146.422 € - sprich die Produktgruppe 1.03.06 (Offene Ganztagsschule) ist defizitär.
Anmerkung am Rande: Der Rat der Gemeinde Wachtberg hatte am 25.06.2015 eine Änderung der Satzung zur Erhebung von Elternbeiträgen für die offene Ganztagsschule im Primärbereich in der Gemeinde Wachtberg, incl. der neuen Einkommensstufen (0 und 7) zum 01.08.2015 beschlossen.
Ist es nicht fragwürdig, eine Erhöhung der OGS-Elternbeiträge auf Grund der nicht weiter erläuterten Aufwendungen aus internen Leistungsbeziehungen i.H.v. 202.613 € zu beschließen?
Die Ratsmitglieder - aber auch die interessierten Bürgerinnen und Bürger - würden sich ein viel besseres - weil tansparenteres - Bild machen können, läge der Teilergebnisplan "kontenscharf" vor.
Ein kleiner Exkurs in die Gemeindehaushaltsverordnung (GemHVO) NRW: § 27 "Buchführung" Abs. 7 bestimmt: "Der Buchführung ist der vom Innenministerium bekannt gegebene Kontenrahmen zu Grunde zu legen. Der Kontenrahmen kann bei Bedarf ergänzt werden. Die eingerichteten Konten sind einem Verzeichnis (Kontenplan) aufzuführen."
Und so sieht das dann für den o.g. Teilergebnisplan aus. Der Einfachheit halber schauen wir uns nur die Spalte "Ansatz" an.
Pos. | Konto | Bezeichnung | Ansatz | Summe Pos. |
---|---|---|---|---|
2 | 414200 | Zuweisungen Land | -398010,00 | |
2 | 416100 | Auflösung SoPo Zuweisungen Bund-Zweckg. | -2289,00 | |
2 | 416200 | Auflösung SoPo Zuweisungen Land-Zweckg. | -1179,68 | |
2 | 416800 | Auflösung SoPo Zuschüsse pri.U-Zweckg. | -244,00 | -401722,68 |
4 | 432905 | Elternbeiträge OGS | -461670,00 | -461670,00 |
11 | 501100 | Bezüge Beamte | 2476,00 | |
11 | 501140 | Jahressonderzahlung Beamte | 0,00 | |
11 | 501200 | Vergütung tariflich Beschäftigte | 8267,00 | |
11 | 502200 | Versorgungskassen tariflich Beschäftigte | 629,00 | |
11 | 503200 | Sozialversicherung tariflich Beschäft. | 1652,00 | |
11 | 504100 | Beihilfen Beamte | 236,88 | |
11 | 504200 | Beihilfen tariflich Beschäftigte | 4,44 | |
11 | 505100 | Zuführungen Pensionsrückst. Beschäftigte | 466,92 | |
11 | 507100 | Rückstellungen Urlaub | 0,00 | |
11 | 507200 | Rückstellungen Überstunden | 0,00 | |
11 | 507300 | Rückstellungen Beihilfe | 144,36 | |
11 | 509100 | Pauschalierte Lohnsteuer | 0,00 | 13876,6 |
12 | 511100 | Versorgungsbezüge Beamte | 905,88 | |
12 | 514100 | Beihilfen, Unterstützungsl. Vers.empf. | 177,60 | |
12 | 515100 | Zuführungen Pensionsrückst. Vers.empf. | 0,00 | 1083,48 |
13 | 523600 | Unterhaltung der BuG | 2362,12 | |
13 | 529100 | Sonstige Sach- und Dienstleistungen | 783643,00 | 786005,12 |
14 | 572100 | AfA immaterielle VG des AV | 45,24 | |
14 | 576100 | AfA BuG | 5489,42 | 5534,66 |
16 | 541200 | Aus- und Fortbildung, Umschulung | 78,72 | |
16 | 541300 | Übernommene Reisekosten | 61,56 | |
16 | 541700 | Personalnebenaufwendungen | 12,72 | |
16 | 543100 | Büromaterial | 38,04 | |
16 | 543110 | Verbrauchsmaterial | 0,00 | |
16 | 543210 | Kopierkosten | 46,08 | |
16 | 543300 | Zeitungen und Fachliteratur | 40,32 | |
16 | 543400 | Porto | 69,12 | |
16 | 543500 | Telefon | 102,84 | |
16 | 544110 | Haftpflichtversicherung | 106,08 | |
16 | 544120 | Unfallversicherung | 128,88 | |
16 | 544140 | Eigenschadenversicherung | 17,28 | |
16 | 544820 | AfA auf Forderungen | 0,00 | |
16 | 549800 | Periodenfremde ordentlichen Aufwände | 0,00 | 701,64 |
28 | 10111 | Gebäudemanagement (Umlage Objekt) | 85870,43 | |
28 | 10103 | Verwaltungsmanagement | 19062,72 | |
28 | 10101 | Politische Steuerung | 13443,36 | |
28 | 10102 | Statistik und Wahlen | 1255,20 | |
28 | 10104 | Personalservice | 962,76 | |
28 | 10105 | Innere Dienste und Datenverarbeitung | 2428,93 | |
28 | 10106 | Finanzservice | 19067,73 | |
28 | 10107 | Liegenschaften | 2668,67 | |
28 | 10111 | Gebäudemanagement (Serviceproduktumlage) | 57853,47 | 202613,27 |
Durch einen kontenscharfen Teilergebnisplan wird das Eine oder Andere etwas klarer.
Und es ergeben sich z.B. folgende konkreten Fragen:
- Welche Leistungen hat Gebäudemanagement (Umlage Objekt) i.H.v. 85.870,43 € erbracht?
- Was rechtfertigt Verwaltungsmanagement i.H.v. 19.062,72 €?
- Warum gibt es eine interne Leistungsbeziehung zwischen OGS und politischer Steuerung? Welche Leistungen wurden erbracht?
- Welche Leistungen des Gebäudemanagements (Serviceproduktumlage) ergeben den Betrag i.H.v. 57.853,47 €?
Interne Leistungsbeziehungen in Produktgruppe 1.03.02
10111: Gebäudemanagement (Umlage Objekt) | 462663,37 |
10103: Verwaltungsmanagement | 19062,72 |
10101: Politische Steuerung | 13443,36 |
10102: Statistik und Wahlen | 1255,20 |
10104: Personalservice | 16534,79 |
10105: Innere Dienste und Datenverarbeitung | 6554,60 |
10106: Finanzservice | 18250,21 |
10107: Liegenschaften | 2765,12 |
10110: Baubetriebshof | 9303,81 |
10111: Gebäudemanagement (Serviceproduktumlage) | 37980,42 |
Die Ratsmitglieder müssen ihrer Verantwortung gegenüber den Bürgerinnen und Bürgern insbesondere bei der Aufstellung des Haushalts gerecht werden können.
Das geht nur mit einem kontenscharfen Haushaltsplan!
Ich besitze jetzt ein eigenes Geschäft mit Hilfe von Elegantloanfirm mit einem Darlehen von 900.000,00 USD. Bei einer Gebühr von 2% war mein Unterricht zunächst nur ein Scherz, bis mein Kreditantrag innerhalb von fünf Arbeitstagen bearbeitet und mein beantragter Betrag an mich überwiesen wurde. Ich bin jetzt stolzer Besitzer eines großen Unternehmens mit 15 Mitarbeitern, die unter mir arbeiten. Dank des Kreditsachbearbeiters Russ Harry, der von Gott gesandt wurde, können Sie sich an ihn wenden, um Ihr Geschäft zu verbessern. Email-- Elegantloanfirm@hotmail.com.
AntwortenLöschen